經(jīng)驗分享：銀行存款和其他貨幣資金的考核要點

（一）銀行存款

　　1、基本存款戶

　?、俟べY、獎金支取只能使用該賬戶；

　　②一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個賬戶；

　　2、一般存款戶

　?、儆糜阢y行借款轉(zhuǎn)存賬戶、分支機構(gòu)賬戶；

　　②可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但不能支取現(xiàn)金；

　?、劭啥嗉毅y行開立，但同一家銀行不能多處開立；

　　3、臨時存款戶

　　①臨時經(jīng)營開立；

　　②符合規(guī)定可存取現(xiàn)金；

　　4、專用存款戶，特定用途開立。

　?。ǘ┢渌泿刨Y金

　　包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款共六種情形。

　　會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—×××存款

　　　　貸：銀行存款

　　借：銀行存款

　　　　其他貨幣資金—×××存款