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會計職稱《中級財務(wù)管理》必備115個公式(2)

2020.01.25

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31、留存收益成本:K=D1/ P0+g

  32、加權(quán)平均資金成本:Kw=ΣWj*Kj

  式中:Kw為加權(quán)平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本

  33、籌資總額分界點:BPi=TFi/Wi

  式中:BPi為籌資總額分界點;TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例

  34、邊際貢獻:M=(p-b)x=m*x

  式中:M為邊際貢獻;p為銷售單價;b為單位變動成本;m為單位邊際貢獻;x為產(chǎn)銷量

  35、息稅前利潤:EBIT=(p-b)x-a=M-a

  36、經(jīng)營杠桿:DOL=M/EBIT=M/(M-a)

  37、財務(wù)杠桿:DFL=EBIT/(EBIT-I)

  38、復(fù)合杠桿:DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]

  39:每股利潤無差異點分析公式: [(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2

  當(dāng)EBIT大于每股利潤無差異點時,利用負債集資較為有利;當(dāng)EBIT小于每股利潤無差異點時,利用發(fā)行普通股集資較為有利.

  40、公司的市場總價值=股票的總價值+債券的價值 股票市場價格=(息稅前利潤-利息)*(1-所得稅稅率)/普通股成本

  式中:普通股成本Kc=RF+β(Rm-RF)

  41、投資組合的期望收益率:RP=∑WjRj

  42、協(xié)方差:Cov(R1,R2)=1/n ∑(R1i-R1)( R2i-R2)

  43、相關(guān)系數(shù):ρ12=Cov(R1,R2)/(σ1σ2)

  44、兩種資產(chǎn)組合而成的投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差:σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1 Cov(R1,R2)]1/2

  45、投資組合的β系數(shù):βP=∑Wiβi

  46、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算:經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額

  47、靜態(tài)評價指標(biāo):

  投資利潤率=年平均利潤額/投資總額x100%

  不包括建設(shè)期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量

  包括建設(shè)期的投資回收期=不包括建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期

  48、動態(tài)評價指標(biāo):

  凈現(xiàn)值(NPV)=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量x年金現(xiàn)值系數(shù)

  凈現(xiàn)值率(NPVR)=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值x100%

  獲利指數(shù)(PI)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計=1+凈現(xiàn)值率(NPVR) 內(nèi)部收益率=IRR (P/A,IRR,n)=I/NCF

  式中:I為原始投資額

  49、短期證券到期收益率:K=[證券年利息+(證券賣出價-證券買入價)÷到期年限]/證券買入價*100%

  50、長期債券收益率:V=I*(P/A,i,n)+F*(P/F,i,n)

  式中:V為債券的購買價格

  51、股票投資收益率: V=Σ(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n

  52、長期持有股票,股利穩(wěn)定不變的股票估價模型:V=D/K

  式中:V為股票內(nèi)在價值;D為每年固定股利;K為投資人要求的收益率

  53、長期持有股票,股利固定增長的股票估價模型: V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)

  式中:D0為上年股利;D1為第一年預(yù)期股利

  54、基金的單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份額

  55、基金 = (年末持有份數(shù)*年末基金單位凈值-年初持有份數(shù)*年初基金單位凈值) 收益率年初持有份數(shù)*年初基金單位凈值

  56、機會成本=現(xiàn)金持有量x有價證券利率(或報酬率)中 華 考 試 網(wǎng)

  57、現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本

  58、最佳現(xiàn)金持有量:Q=(2TF/K)1/2式中:Q為最佳現(xiàn)金持有量;T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本;K為有價證券利息率

  59、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本:(TC)=(2TFK)1/2

  60、應(yīng)收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金*資金成本率

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